Tasse: il prelievo effettivo sulle imprese supera il 50%
11 NOVEMBRE 2008
Il Fisco italiano è tra i più pervasivi al mondo per le imprese. La pressione tributaria sulle società è tra le più alte e, più in generale, il numero di adempimenti e il tempo necessario a gestirli collocano l'Italia agli ultimi posti del panorama internazionale globale.
Nella classifica del "total tax rates", ovvero l'incidenza effettiva del carico fiscale e previdenziale sui profitti maturati ogni anno dalle imprese, l'Italia è ultima fra i paesi della Ue e 166esima su 181 paesi nel mondo, con una pressione impositiva che arriva al 73 per cento degli utili. Ma non è finita. L'Italia, infatti, è 128esima nella speciale classifica della semplicità degli adempimenti fiscali e contributivi e 133esima in quella delle ore necessarie a ottemperarvi.
E' questo il quadro tracciato nell'indagine «Paying Taxes 2009» realizzata da PricewaterhouseCoopers e da World Bank-Ifc sulla base del report del Gruppo World Bank dal titolo «Doing Business 2009» che ha analizzato i sistemi tributari di 181 paesi, per misurarne la semplicità e monitorare gli sforzi riformisti compiuti dai singoli Stati.
Dal focus relativo all'Italia, emerge come il peso dell'Ires sia in linea rispetto a quella dei principali paesi europei. Altrettanto può dirsi rispetto al numero di versamenti mediamente effettuati nel corso dell'anno. Quello che fa peggiorare il modello fiscale tricolore è l'Irap che rappresenta un'imposta anomala a livello internazionale e che pesa sul Total Tax Rate italiano fino all'8 per cento. Così se l'aliquota nominale delle imposte sui redditi delle società (Ires più Irap) è inferiore al 40%, a causa dell'indeducibilità del costo del lavoro e di oneri di varia natura (tra cui gli interessi passivi), quella effettiva supera il 50 per cento.
Il paese con il "total tax rates" più bassi sono: Vanuatu (8,4%), Maldive (9%), Qatar (11%), Kuwait (14,4%), Bahrain (15%), Zambia (16%) e Lesotho (18%).
Nella Ue i paesi leader per la semplicità dei pagamenti sono Irlanda, Danimarca, Lussemburgo e Regno Unito. In negativo, oltre all'Italia, solo Polonia e Romania hanno sistemi più complessi. Mentre tra i paesi del G8 primeggiano Gran Bretagna, Canada e Usa, e solo la Russia fa peggio dell'Italia.
Il numero medio delle imposte dovute dalla società-tipo varia poi da un'area geografica all'altra: da una media di poco più di 8 dei paesi dell'area Asean, fino ai 12 dei paesi in più forte crescita (Brasile, Russia, India e Cina). Anche nelle singole aree geografiche si rilevano forti differenze.
Nella Ue il numero delle imposte varia dai 5 della Svezia ai 16 dell'Austria.
I paesi che nel 2007/2008 hanno ridotto l'imposta sui redditi delle società sono stati: Albania, Antigua e Barbuda, Bosnia-Erzegovina, Burkina Faso, Canada, Cina, Costa d'Avorio, Repubblica Ceca, Danimarca, Repubblica Dominicana, Georgia, Germania, Italia, ex Repubblica Jugoslava di Macedonia, Madagascar, Malaysia, Marocco, Nuova Zelanda, Samoa, St.Vincent e Grenadine e Tailandia.
Il paese che ha realizzato più riforme fiscali nel 2007/2008 è stato la Repubblica Dominicana, la quale ha ridotto dal 30 al 25% l'aliquota dell'imposta sui redditi delle società, eliminato numerose imposte (compresa quella di bollo), ridotto l'imposta sui trasferimenti immobiliari e varato un iter online per presentare le dichiarazioni e pagare le imposte.
Paying Taxes
Economy-Payments(number)-Payments rank-Time(hours)-time rank-Total tax rate(% profit)-TTR rank-Ease of paying taxes(percentile)-Ease of Taxes RANK
Maldives 1 1 0 1 9,1% 2 0 ,001667 1
Qatar 1 1 36 3 11,3% 3 0 ,007333 2
Hong Kong, C 4 4 80 15 24,2% 18 0 ,062333 3
United Arab E 14 38 12 2 14,4% 4 0 ,075333 4
Singapore 5 6 84 18 27,9% 25 0 ,084667 5
Ireland 9 16 76 12 28,8% 28 0 ,098000 6
Saudi Arabia 14 38 79 14 14,5% 6 0 ,101333 7
Oman 14 38 62 8 21,6% 15 0 ,106667 8
Kuwait 14 38 118 29 14,4% 5 0 ,127333 9
Kiribati 7 7 120 31 31,8% 38 0 ,134667 10
Mauritius 7 7 161 56 22,2% 16 0 ,140333 11
New Zealand 8 10 70 10 35,6% 60 0 ,142333 12
Denmark 9 16 135 41 29,9% 31 0 ,157000 13
Luxembourg 22 70 59 6 21,0% 14 0 ,160667 14
Bahrain 25 82 36 3 15,0% 7 0 ,164667 15
United Kingdo 8 10 105 24 35,3% 59 0 ,166333 16
Botswana 19 57 140 43 17,1% 10 0 ,198000 17
Norway 4 4 87 19 41,6% 88 0 ,199667 18
Switzerland 24 80 63 9 28,9% 30 0 ,214333 19
Vanuatu 31 94 120 31 8,4% 1 0 ,227333 20
Malaysia 12 33 145 49 34,5% 53 0 ,243667 21
Jordan 26 84 101 22 31,1% 33 0 ,251333 22
South Africa 9 16 200 73 34,2% 51 0 ,253333 23
Cambodia 27 86 137 42 22,6% 17 0 ,262333 24
West Bank an 27 86 154 51 16,8% 9 0 ,264333 25
Suriname 17 52 199 72 27,9% 24 0 ,268000 26
Macedonia, fo 40 127 75 11 18,4% 12 0 ,272000 27
Canada 9 16 119 30 45,4% 105 0 ,273667 28
St. Lucia 32 99 61 7 34,0% 48 0 ,279333 29
Netherlands 9 16 180 62 39,1% 77 0 ,281000 30
Tonga 23 76 164 57 27,5% 23 0 ,283000 31
Iceland 31 94 140 43 26,8% 22 0 ,288333 32
Croatia 17 52 196 68 32,5% 40 0 ,290333 33
Estonia 10 26 81 17 48,6% 122 0 ,299333 34
Brunei 15 44 144 48 37,4% 73 0 ,299667 35
Latvia 7 7 279 117 33,0% 42 0 ,301333 36
Ethiopia 20 62 198 71 31,1% 34 0 ,303000 37
Zambia 37 120 132 39 16,1% 8 0 ,303333 38
Bahamas, The 17 52 58 5 47,0% 113 0 ,309000 39
Seychelles 16 49 76 12 46,6% 111 0 ,312667 40
Chile 10 26 316 126 25,9% 21 0 ,314333 41
Sweden 2 3 122 34 54,5% 140 0 ,322000 42
Iraq 13 36 312 125 24,7% 19 0 ,327333 43
Korea 14 38 250 97 33,7% 45 0 ,327333 43
Lebanon 19 57 180 62 36,0% 63 0 ,331000 45
United States 10 26 187 65 42,3% 92 0 ,332667 46
Solomon Islan 33 105 80 15 36,3% 64 0 ,334667 47
Australia 12 33 107 25 50,3% 127 0 ,336667 48
Afghanistan 8 10 275 116 36,4% 66 0 ,349667 49
Kazakhstan 9 16 271 111 36,4% 65 0 ,349667 49
Trinidad and T 40 127 114 26 33,1% 43 0 ,357000 51
Swaziland 33 105 104 23 36,6% 69 0 ,358667 52
Belize 40 127 147 50 28,2% 26 0 ,370000 53
Lesotho 21 66 324 128 18,0% 11 0 ,373667 54
Comoros 20 62 100 20 48,8% 124 0 ,375333 55
Rwanda 34 111 160 54 33,7% 44 0 ,381000 56
Lithuania 15 44 166 58 46,4% 110 0 ,386333 57
Malawi 19 57 292 121 31,4% 35 0 ,388333 58
Liberia 32 99 158 53 35,8% 62 0 ,390000 59
Samoa 37 120 224 83 18,9% 13 0 ,394000 60
Djibouti 35 116 114 26 38,7% 76 0 ,397333 61
Greece 10 26 224 83 47,4% 116 0 ,410333 62
Dominica 38 124 120 31 37,0% 71 0 ,412333 63
Belgium 11 30 156 52 58,1% 146 0 ,416333 64
Ghana 33 105 224 83 32,7% 41 0 ,418000 65
France 11 30 132 40 65,4% 160 0 ,420000 66
Sudan 42 134 180 62 31,6% 36 0 ,423333 67
Turkey 15 44 223 82 45,5% 106 0 ,423667 68
Ecuador 8 10 600 165 34,9% 57 0 ,424000 69
Uganda 32 99 222 81 34,5% 54 0 ,427333 70
Fiji 33 105 140 43 41,5% 87 0 ,429000 71
Dominican Re 9 16 480 158 35,7% 61 0 ,429333 72
Portugal 8 10 328 130 43,6% 96 0 ,431000 73
Grenada 30 92 140 43 45,3% 103 0 ,434667 74
Timor-Leste 15 44 640 168 28,3% 27 0 ,436333 75
St. Vincent an 36 119 117 28 42,6% 93 0 ,438667 76
Israel 33 105 230 89 33,9% 47 0 ,440000 77
Slovenia 22 70 260 101 36,7% 70 0 ,440333 78
Mongolia 42 134 204 76 30,3% 32 0 ,442000 79
Germany 16 49 196 68 50,5% 128 0 ,447667 80
Micronesia 21 66 128 36 58,7% 149 0 ,459000 81
Bhutan 19 57 274 115 39,8% 80 0 ,460667 82
Thailand 23 76 264 102 37,8% 74 0 ,460667 82
Spain 8 10 234 91 60,2% 152 0 ,462667 84
Peru 9 16 424 152 41,2% 86 0 ,464333 85
Palau 19 57 128 36 73,0% 164 0 ,470000 86
Papua New G 33 105 194 66 41,7% 89 0 ,475333 87
Marshall Islan 21 66 128 36 64,9% 159 0 ,477333 88
Mozambique 37 120 230 89 34,3% 52 0 ,477333 88
Bangladesh 21 66 302 123 39,5% 79 0 ,490333 90
Haiti 42 134 160 54 40,1% 81 0 ,492000 91
Madagascar 25 82 238 93 42,8% 94 0 ,492333 92
Austria 22 70 170 59 54,5% 141 0 ,494000 93
Bulgaria 17 52 616 167 34,9% 55 0 ,501667 94
St. Kitts and N 24 80 172 60 52,7% 137 0 ,506667 95
Namibia 37 120 375 142 25,3% 20 0 ,516333 96
Finland 20 62 269 104 47,8% 117 0 ,518000 97
Puerto Rico 16 49 218 80 64,7% 158 0 ,525333 98
Syria 20 62 336 134 43,5% 95 0 ,532667 99
Taiwan, China 23 76 340 136 40,4% 84 0 ,542333 100
Gabon 26 84 272 113 44,7% 101 0 ,546000 101
Azerbaijan 23 76 376 143 41,1% 85 0 ,556667 102
Paraguay 35 116 328 130 35,0% 58 0 ,556667 102
Iran 22 70 344 137 44,2% 98 0 ,558667 104
Eritrea 18 56 216 79 84,5% 171 0 ,560667 105
Tunisia 22 70 228 88 59,1% 150 0 ,564333 106
Nepal 34 111 408 147 34,1% 50 0 ,564667 107
Guyana 34 111 288 120 39,4% 78 0 ,566333 108
Tanzania 48 148 172 60 45,1% 102 0 ,568000 109
Georgia 30 92 387 145 38,6% 75 0 ,572000 110
Hungary 14 38 330 132 57,5% 145 0 ,577333 111
Japan 13 36 355 139 55,4% 142 0 ,581000 112
Lao PDR 34 111 560 163 33,7% 46 0 ,587000 113
Burundi 32 99 140 43 278,7% 180 0 ,590333 114
Cape Verde 57 164 100 20 54,0% 139 0 ,592000 115
Indonesia 51 151 266 103 37,3% 72 0 ,597667 116
Guinea-Bissa 46 143 208 78 45,9% 107 0 ,601000 117
Czech Repub 12 33 930 174 48,6% 121 0 ,601333 118
Morocco 28 89 358 140 44,6% 100 0 ,603333 119
Nigeria 35 116 938 175 32,2% 39 0 ,605000 120
Guatemala 39 126 344 137 36,5% 67 0 ,605000 120
Niger 42 134 270 105 42,3% 91 0 ,605000 120
Moldova 53 154 234 91 42,1% 90 0 ,614667 123
Pakistan 47 145 560 163 28,9% 29 0 ,618333 124
El Salvador 53 154 320 127 34,9% 56 0 ,618333 124
Slovakia 31 94 325 129 47,4% 115 0 ,620000 126
Serbia 66 172 279 117 34,0% 49 0 ,620000 126
Italy 15 44 334 133 73,3% 166 0 ,629000 128
Philippines 47 145 195 67 50,8% 131 0 ,629333 129
Angola 31 94 272 113 53,2% 138 0 ,633000 130
Chad 54 158 122 34 60,5% 153 0 ,633000 130
China 9 16 504 160 79,9% 170 0 ,634667 132
Burkina Faso 45 142 270 105 44,6% 99 0 ,634667 132
Argentina 9 16 453 157 108,1% 175 0 ,638333 134
Russian Fede 22 70 448 155 48,7% 123 0 ,638333 134
Antigua and B 56 162 207 77 46,8% 112 0 ,644000 136
Honduras 47 145 224 83 49,3% 125 0 ,647667 137
Yemen 44 140 248 96 47,8% 118 0 ,649667 138
Montenegro 89 177 372 141 31,8% 37 0 ,651333 139
Vietnam 32 99 1050 177 40,1% 82 0 ,657000 140
Colombia 31 94 256 98 78,4% 169 0 ,662333 141
Poland 40 127 418 151 40,2% 83 0 ,662667 142
Albania 44 140 244 95 50,5% 129 0 ,668333 143
Egypt 29 91 711 171 46,1% 109 0 ,681333 144
Brazil 11 30 2600 181 69,4% 162 0 ,685000 145
Romania 113 181 202 74 48,0% 119 0 ,686667 146
Togo 53 154 270 105 48,2% 120 0 ,696000 147
Côte d'Ivoire 66 172 270 105 45,4% 104 0 ,699667 148
Mexico 27 86 549 162 51,5% 136 0 ,705333 149
Armenia 50 149 958 176 36,6% 68 0 ,722000 150
São Tomé an 42 134 424 152 47,2% 114 0 ,734333 151
Costa Rica 43 139 282 119 55,7% 143 0 ,736333 152
Congo, Dem. 32 99 308 124 229,8% 178 0 ,736667 153
Bosnia and H 51 151 428 154 44,1% 97 0 ,738667 154
Kyrgyz Repub 75 176 202 74 61,4% 154 0 ,742333 155
Mali 58 165 270 105 51,4% 135 0 ,744000 156
Zimbabwe 52 153 256 98 63,7% 156 0 ,747667 157
Kenya 41 131 417 150 50,9% 132 0 ,758667 158
Tajikistan 54 158 224 83 85,5% 172 0 ,759000 159
Sierra Leone 28 89 399 146 233,5% 179 0 ,760333 160
Equatorial Gu 46 143 296 122 59,5% 151 0 ,764333 161
Nicaragua 64 171 240 94 63,2% 155 0 ,771667 162
Uzbekistan 106 179 196 68 90,6% 173 0 ,771667 162
Sri Lanka 62 170 256 98 63,7% 157 0 ,780667 164
Benin 55 161 270 105 73,2% 165 0 ,792000 165
Algeria 34 111 451 156 74,2% 167 0 ,798000 166
Uruguay 53 154 336 134 58,5% 148 0 ,801333 167
Guinea 56 162 416 149 49,9% 126 0 ,803333 168
India 60 168 271 111 71,5% 163 0 ,812667 169
Senegal 59 166 666 169 46,0% 108 0 ,814333 170
Cameroon 41 131 1400 180 51,4% 134 0 ,818000 171
Panama 59 166 482 159 50,6% 130 0 ,836333 172
Jamaica 72 175 414 148 51,3% 133 0 ,838333 173
Mauritania 38 124 696 170 98,7% 174 0 ,860667 174
Gambia, The 50 149 376 144 292,4% 181 0 ,872000 175
Bolivia 41 131 1080 178 78,1% 168 0 ,877333 176
Venezuela 70 174 864 173 56,6% 144 0 ,903333 177
Central Africa 54 158 504 160 203,8% 177 0 ,910667 178
Congo, Rep. 61 169 606 166 65,5% 161 0 ,912333 179
Ukraine 99 178 848 172 58,4% 147 0 ,914667 180
Belarus 112 180 1188 179 117,5% 176 0 ,984667 181
Link, formato PDF:
Documento completo - Paying Taxes 2009 The global picture
Fonte:
Il Sole 24 Ore