No al valore che hai pagato senza commissioni e senza imposte.
Ti faccio un esempio. Nel mio foglio Excel vedi un BOT da me acquistato con un lotto dal valore nominale di 5000 Euro.
Quindi ho comprato Quantità=5000/100=50. Diviso 100 perché quello è il valore nominale di un singolo BOT.
Io però l'ho pagato 96,846. Quindi 50 BOT li ho pagati 96,846*50=4842,3.
Su questo importo devi pagare le commissioni.
Ora se compri in Asta per legge le commissioni hanno un tetto del 0.15%.
Poiché il mio BOT ha nome BOT 14FB24 ANN è stato emesso il 14 Febbraio 2023 e scade lo stesso giorno del 2024. Durata totale 365 gg:
https://www.dt.mef.gov.it/export/si...ne/BOT-Comunicazione-Emissione-07.02.2023.pdf
Questo BOT l'ho acquistato il 27 Febbraio sul MOT (data di esecuzione dell'ordine della Banca) e la Banca mi ha chiesto lo 0.24% di Commissione con un minimo di 3 Euro. Quindi 4842,3*0.24/100=11,62.
Essendo la mia Banca molto ladra non si accontenta di questi soldi, ma chiede anche 3 Euro fissi di costi di intermediazione e 0.5 di eseguito. Totale commissioni pagate=11,62+0.5+3=15,12.
Quindi fino ad ora io ho pagato 4842,3+15,12. Ma non finisce qui.
Poi c'è l'imposta del 12,5% da pagare. Qui viene la cosa un po' complicata.
Il concetto chiave da comprendere è che la tassa allo Stato la paga solo il primo acquirente in Asta, tutti gli acquirenti che vengono dopo semplicemente rimborsano la quota di imposta che gli spetta per i giorni residui di possesso al possessore precedente.
Cerchiamo di capire. Come prima cosa è fondamentale comprendere che l'Imposta allo Stato va calcolata considerando il prezzo di emissione e non quello di acquisto proprio perché l'unico a pagare l'imposta direttamente allo Stato è il primo acquirente. Nel mio caso il prezzo di emissione era di 96,877 ossia un pochino più alta del mio prezzo di acquisto. Quindi 50 BOT al Prezzo di 96,877 fanno un valore di 96,877*50=4843,85 per un guadagno lordo (da parte del primo acquirente) di 5000-4843,85=156,15. Ora questo primo acquirente pagherà su questo gain lordo il 12,5%. Quindi 156,15*0,125=19,51.
Ora lui ha anticipato questa imposta su un periodo di 365 giorni, ma poiché dopo alcuni giorni sono subentrato io e si presume che terrò il BOT per 350 giorni, ho rimborsato al precedente acquirente 156,15*(350/365)*0,125=18,72 Euro di imposte.
Quindi io alla fine della fiera quanto mi metterò in tasca?
Guadagno Netto=5000-4842,3-15,12-18,72=123,86 Euro.
Questi sono esattamente le spese fatte e i guadagni previsti. I calcoli sono giusti perché li ho verificato poi con altri BOT.
Spero che ora sia chiaro come fare i calcoli.